Co je penzijní plán?

Penzijní připojištění - z. č. 42/1994 Sb. o penzijním připojištění se státním příspěvkem

shromažďování peněžních prostředků od účastníků PP a státu poskytnutých ve prospěch účastníků, nakládání s těmito prostředky a vyplácení dávek penzijního připojištění.

Účel penzijního připojištění

• 1. možnost získat ve stáří (popř. při jiné sociální události) doplňkové sociální příjmy a to mimo zákonné důchodové pojištění a pojištění u komerčních pojišťoven,
• 2. předpokládá se, že v budoucnu se stane významným prvkem sociálního zabezpečení občanů; představuje důležitou variantu při rozhodování konkrétní osoby o výši příjmu, v době kdy nebude výdělečně činná,
• 3. je součástí důchodového zabezpečení ve všech vyspělých státech, u těchto zemí má pouze doplňkovou roli, u nás bude nezbytné Má sociální charakter, který je dán právní úpravou penzijních fondů, které převážnou část ze zisku používají ve prospěch účastníků PP; další aspekt - účastníci PP dostávají příspěvek od státu.

Principy penzijního připojištění

• 1. založeno na občanském individuálním principu - vztah mezi fondem a FO
• 2. dobrovolnost
• 3. variabilnost PP - každý si může zvolit PF a kdykoliv ho změnit, převést peníze z jednoho na druhého
• 4. dlouhodobé uložení peněz
• 5. bezpečnost - účast státu v podobě povolovacího rozhodnutí při vzniku fondu
• 6. finanční podpora státu - příspěvek

Penzijní fond - penzijní fondy

právnická osoba se sídlem na území ČR, která provozuje PP podle zákona

- akciová společnost

- ZK: 50 mil. Kč; nelze založit na základě výzvy k upisování akcií - obchodní jméno musí obsahovat ozn. "penzijní fond"

- zakladatelem může být FO, PO, tuzemská i zahraniční = musí splatit celý ZK

- ZK může být vytvořen pouze peněžitými vklady, které musí být splaceny ještě před podáním žádosti o povolení ke vzniku PF, které vydává MF

- akcie mohou být pouze na jméno; nelze vydávat zaměstnanecké a prioritní akcie

- musí mít penzijní statut a penzijní plán, které musí být každému přístupné.

Penzijní statut

- dokument obecného charakteru

- zaměření a cíle penzijního fondu

- zásady hospodaření včetně způsobu použití zisku

- způsob zveřejňování zpráv o hospodaření s majetkem penzijního fondu.

Penzijní plán - penzijní připojištění

- v praxi významnější dokument

- druhy penzí a ostatních dávek penzijního připojištění

- podmínky nároku na dávky penzijního připojištění a jejich výplatu

- způsob výpočtu poskytovaných dávek

- důvody vypovězení penzijního připojištění

- výši příspěvku

- zásady, podle kterých se účastníci podílejí na výnosech hospodaření penzijního fondu

- pravidla a způsob placení příspěvku a postup při neplacení

Účastník penzijního připojištění

- pouze FO, starší 18 let s trvalým pobytem na území ČR, která uzavře s penzijním fondem písemnou smlouvu o penzijním připojištění.

Otevřený fond

- stačí splnit pouze základní podmínky.

Uzavřený fond

- má další podmínky - např. výkon určitého zaměstnání.

Nároky z penzijního připojištění

Penze - doživotní pravidelná výplata peněžní částky, lze poskytovat tyto penze:

• a) starobní penze - podmínkou nároku je přiznání starobního důchodu z důchodového pojištění nebo dosažení věku stanoveného penzijním plánem
• b) invalidní penze - podmínkou nároku je přiznání PID z důchodového pojištění
• c) výsluhové penze - podmínkou nároku je dosažení doby penzijního připojištění stanovené penzijním plánem
• d) pozůstalostní penze - podmínkou nároku je úmrtí účastníka

Jednorázové vyrovnání

- jednorázová záležitost místo penze

- obdrží celou částku při splnění daných podmínek najednou

Odbytné u penzijního připojištění

- v případě, že dojde k ukončení penzijního připojištění, které trvalo alespoň 12 měsíců, jsou v něm zahrnuty zaplacené příspěvky a podíl účastníka na zisku PF.

Placení příspěvku - penzijní připojištění

- min. výše 100,-- Kč/měsíce

- dle zákona, horní hranice není stanovena, státní příspěvek se poskytuje max. na výši příspěvku účastníka 500 Kč (příspěvek roste od 100 Kč až po 500 Kč, pak už je stejný) Stát umožňuje, aby příspěvek za danou osobu platila osoba třetí.

Daňová podpora PP

- viz. z. o DzP zaměstnanci

- účastník je v zaměstnaneckém vztahu, pokud zaměstnavatel poskytuje za svého zaměstnance peněžité plnění (příspěvek), tak se toto plnění považuje za příjem tohoto zaměstnance a příspěvek je osvobozen od daně z příjmu, ale max. do určité částy - max. do výše 5% vyměřovacího základu daného zaměstnance pro pojistné na SZ zaměstnavatel

- tyto příspěvky se považují za výdaj (náklad) uplatněný do výše 3% vyměřovacího základu daného zaměstnance na pojistné SZ.

Nezdanitelná částka daně

- týká se všech poplatníků daně, od základu daně lze odečíst v kalendářním období platbu příspěvků na PP; částka , která může být odečtena je úhrn příspěvků zaplacených na PP ve zdaňovacím období snížená o 6 050 Kč. Max. - 12 000 Kč.